맞벌이 연말정산 조언에서 가장 자주 나오는 말은 “연봉 높은 사람에게 공제를 다 몰아라”입니다. 절반만 맞는 말입니다. 부양가족 인적공제처럼 이 원칙이 통하는 항목도 있지만, 의료비와 신용카드처럼 오히려 연봉이 낮은 쪽에 모아야 공제가 더 커지는 항목이 있고, 보험료·교육비처럼 몰아주고 싶어도 규칙상 옮길 수 없는 항목도 있습니다.

이 글은 공제 항목을 “어느 방향으로 모아야 하는가”를 기준으로 다시 나누고, 국세청 국세상담센터 Q&A에서 확인한 규칙을 바탕으로 맞벌이 부부가 실제로 자주 막히는 지점을 정리합니다. 11~12월은 아직 카드 사용 명의와 큰 지출의 결제자를 바꿀 수 있는 시기라, 마지막에 지금 할 수 있는 판단 순서도 함께 적었습니다.

방향이 갈리는 이유는 ‘세율’과 ‘문턱’ 두 가지입니다

공제가 누구에게 유리한지는 두 가지 힘이 정합니다.

• 세율(한계세율): 소득공제는 과세표준을 줄여 주므로, 같은 금액을 공제받아도 세율 구간이 높은 사람이 세금을 더 많이 줄입니다. 국세청이 공개한 2023~2025년 귀속 종합소득세 기본세율은 과세표준 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%, 8,800만원 이하 24%, 1억5,000만원 이하 35% 순으로 올라갑니다(2026년 귀속 세율은 국세청(www.nts.go.kr)에서 확인하세요). 이쪽은 “연봉 높은 쪽” 방향입니다.
• 문턱(최저 사용 기준): 의료비는 총급여의 3%, 신용카드 등은 총급여의 25%를 넘는 금액부터 공제됩니다. 문턱이 총급여에 비례하므로 연봉이 낮을수록 문턱이 낮고, 같은 지출로도 공제 대상 금액이 커집니다. 이쪽은 “연봉 낮은 쪽” 방향입니다.

여기에 하나가 더 붙습니다. 의료비·보험료·교육비·기부금은 세액공제라서 세율 구간과 무관하게 정해진 비율로 세금을 깎아 줍니다. 세액공제 항목에서는 세율의 힘이 빠지고 문턱의 힘만 남습니다. 그래서 의료비는 연봉 낮은 쪽이 거의 일방적으로 유리해지고, 소득공제인 신용카드는 두 힘이 맞서서 계산을 해 봐야 합니다.

항목	공제 방식	작용하는 힘	대체로 유리한 쪽	옮길 수 있는가
부양가족 기본공제(인적공제)	소득공제	세율	연봉(세율) 높은 쪽	한 사람만 선택 가능
자녀세액공제	세액공제	자녀 수 누진 구조	한쪽에 모으는 편	기본공제 받은 쪽을 따라감
의료비	세액공제	문턱(총급여 3%)	연봉 낮은 쪽	본인·배우자 몫은 결제자 기준, 자녀 몫은 제한 있음
신용카드 등	소득공제	세율 vs 문턱(총급여 25%)	계산해 봐야 함	카드 명의자 기준, 합산 불가
보험료	세액공제	—	각자 본인 보험	맞벌이 배우자를 피보험자로 하면 둘 다 불가
교육비·기부금	세액공제	—	자녀를 기본공제 받은 쪽	기본공제와 묶여 있음

가상 숫자로 보는 ‘낮은 쪽이 이기는’ 경우

아래는 이해를 돕기 위한 가상의 예시입니다. 남편 총급여 6,000만원, 아내 총급여 3,000만원이라고 가정합니다. 지방소득세는 빼고 계산했고, 실제 결과는 각자의 다른 공제와 결정세액에 따라 달라집니다.

의료비: 같은 200만원, 결제자에 따라 공제 대상이 5배 차이

아내의 치과 치료비 200만원을 누가 결제하느냐의 차이입니다. 국세청 Q&A는 맞벌이 부부의 배우자 의료비를 “진료받은 배우자가 아니라 의료비를 지출한 근로자”가 공제받는다고 안내합니다.

구분	남편이 결제	아내가 결제
문턱(총급여 3%)	180만원	90만원
문턱을 넘는 금액	20만원	110만원
세액공제(일반 의료비 15% 가정)	약 3만원	약 16만5천원

의료비는 세액공제라 남편의 높은 세율이 아무 도움이 되지 않습니다. 같은 지출이 아내 쪽에서 다섯 배 넘게 큰 공제가 됩니다. 다만 문턱은 그 사람이 공제받는 의료비 전체에 한 번 적용되므로, 실제로는 1년치 의료비 합계로 비교해야 합니다.

신용카드: 문턱과 세율이 맞서는 경우

부부가 생활비로 쓰는 신용카드 연 2,000만원을 한 사람 명의로 모은다고 가정합니다.

구분	남편 명의로 사용	아내 명의로 사용
문턱(총급여 25%)	1,500만원	750만원
문턱을 넘는 금액	500만원	1,250만원
소득공제(신용카드 15%)	75만원	187만5천원
한계세율 가정	24%	15%
줄어드는 세금(대략)	약 18만원	약 28만원

남편의 세율이 더 높아도, 문턱 차이가 그보다 커서 아내 명의가 앞섭니다. 단, 아내에게 그만큼 깎을 세금이 남아 있다는 전제입니다(아래 ‘막히는 지점’ 5번 참고). 반대로 두 사람 소득 차이가 작거나, 생활비가 커서 양쪽 모두 문턱을 훌쩍 넘는 집이라면 세율이 높은 쪽이 다시 유리해질 수 있습니다. 신용카드 공제율(체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40% 등)과 한도 구조는 신용카드와 체크카드 소득공제 나눠 쓰기 글에 따로 정리했습니다.

인적공제: 여기서는 통념이 맞습니다

부양가족 1명당 기본공제는 소득공제라 세율이 높은 쪽에서 효과가 큽니다. 자녀세액공제도 국세청 Q&A의 2025년 귀속 기준으로 8세 이상 자녀가 1명이면 25만원, 2명이면 55만원이라, 두 아이를 나눠 받으면 25만원씩 50만원으로 5만원이 줄어듭니다. 그래서 인적공제는 한쪽에 모으는 것이 기본값입니다.

문제는 이 선택이 다음 장의 다른 공제들까지 끌고 간다는 점입니다.

맞벌이 부부가 실제로 막히는 지점 다섯 가지

1. 자녀 의료비는 ‘자녀를 공제받은 쪽’이 결제해야 합니다

국세청 국세상담센터 Q&A에 따르면 자녀 의료비는 그 자녀를 기본공제 받는 사람이 직접 지출한 경우에만 공제되고, 기본공제를 받지 않는 배우자가 낸 의료비는 공제되지 않습니다. 앞에서 본 두 원칙이 여기서 충돌합니다.

• 인적공제는 세율 높은 남편 쪽에 모으고 싶다.
• 아이 의료비는 문턱 낮은 아내 쪽에서 공제받고 싶다.

둘을 동시에 할 수는 없습니다. 아이 의료비를 아내 쪽으로 가져오려면 아이의 기본공제도 아내가 받아야 합니다. 아이 병원비가 크지 않다면 인적공제를 따라 남편이 결제하는 편이 깔끔하고, 수술·치아교정처럼 큰 의료비가 있는 해라면 인적공제 배분까지 함께 바꿔 계산해 보는 것이 맞습니다. 어느 쪽이든 결제 전에 정해야 한다는 점이 핵심입니다.

2. 배우자 카드를 내 카드에 합산할 수 없습니다

국세청 Q&A는 연간 소득금액이 100만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원)을 넘는 배우자의 카드 사용액은 본인이 공제받을 수 없고, 맞벌이 부부는 각자 쓴 금액을 각자 공제받으며 합산할 수 없다고 안내합니다. 가족카드도 대금을 낸 사람이 아니라 카드 명의자(사용자) 기준입니다. “아내 카드값을 남편 통장에서 냈으니 남편 공제”는 통하지 않습니다. 카드 공제 방향을 바꾸려면 실제로 결제하는 카드의 명의를 바꿔야 합니다.

3. 서로를 피보험자로 한 보험은 둘 다 공제가 안 됩니다

맞벌이 배우자는 서로의 기본공제대상자가 아닙니다. 그래서 국세청 Q&A는 본인이 계약자이고 맞벌이 배우자가 피보험자인 보험은 본인과 배우자 모두 보험료 세액공제를 받을 수 없다고 안내합니다. 반면 남편이 계약자이고 부부가 공동 피보험자인 보험은 남편이 공제받을 수 있다고 합니다. 결혼 전 부모님이나 배우자가 들어 준 보험이 이런 구조인 경우가 많으니 계약자·피보험자를 한 번 확인해 보세요.

4. 교육비·기부금은 인적공제를 따라갑니다

국세청 Q&A 기준으로 자녀 교육비는 그 자녀를 기본공제 받는 근로자가 직접 지출한 경우에 공제되며, 남편이 자녀를 기본공제 받으면 아내는 같은 자녀의 교육비를 공제받을 수 없습니다. 기부금도 기본공제를 받는 부양가족이 낸 것은 포함되지만, 소득이 있는 맞벌이 배우자는 기본공제대상자가 아니므로 배우자 명의 기부금을 본인이 공제받기는 어렵습니다. 정치자금 기부금처럼 본인 지출분만 인정되는 항목도 있으니, 기부 명의는 각자 본인으로 두는 편이 단순합니다(세부 요건은 국세청 126에서 확인).

5. 결정세액이 이미 0에 가까운 쪽에 몰면 공제가 버려집니다

세액공제는 낼 세금(산출세액) 안에서만 깎아 줍니다. 연봉이 낮은 쪽은 근로소득세액공제, 자녀세액공제 등만으로 결정세액이 이미 작을 수 있고, 이 상태에서 의료비까지 몰면 계산상 공제액이 커도 실제로 돌려받는 금액은 결정세액까지만입니다. “낮은 쪽에 몰기”는 그 사람에게 깎을 세금이 남아 있을 때만 유효합니다. 고향사랑기부금처럼 결정세액과 맞물리는 공제의 예는 고향사랑기부금 세액공제 글에서도 다뤘습니다.

중복 공제는 나중에 가산세로 돌아옵니다

부양가족 1명은 부부 중 한 사람만 공제받을 수 있습니다. 2026년 1월 국세청 발표에 따르면 부부가 같은 자녀를 중복 공제했다면 5월 종합소득세 신고 기간에 한 명이 그 자녀를 빼고 다시 신고하는 것이 좋고, 이 기간이 지나 바로잡으면 과소신고세액의 10%와 하루 0.022%의 납부지연가산세가 붙을 수 있습니다. 국세청은 매년 하반기에 과다공제 의심 근로자를 점검한다고 밝혔습니다. 회사가 다르면 서로의 신고 내용을 모르기 쉬우니, 부부가 1월에 공제 명단을 한 장에 같이 적어 보는 것만으로도 대부분 막을 수 있습니다. 부양가족 소득 요건 자체가 헷갈린다면 연말정산 부양가족 공제와 건강보험 피부양자 비교 글을 함께 보세요.

11~12월, 지금 정할 수 있는 것

연말정산은 1월에 하지만, 공제를 누구에게 모을지는 대부분 돈을 쓰는 순간 정해집니다. 남은 두 달 동안 할 수 있는 판단 순서입니다.

1. 각자 홈택스 연말정산 미리보기로 현재 위치를 확인합니다. 홈택스(www.hometax.go.kr) → 장려금·연말정산·기부금 → 편리한 연말정산 → 연말정산 미리보기. 2025년 귀속분은 11월 초에 열려 1~9월 카드 사용액을 보여 줬습니다. 올해 개통일은 홈택스 공지에서 확인하세요.
2. 각자의 카드 문턱(예상 총급여 × 25%)과 지금까지 사용액을 비교합니다. 둘 다 문턱 아래라면 남은 지출은 문턱에 닿을 수 있는 쪽, 보통 연봉 낮은 쪽 명의 카드로 모으는 것이 유리합니다. 한쪽만 문턱을 넘었다면 넘은 쪽 사용분부터 공제가 생기므로 그쪽 카드를 쓰고, 넘은 뒤에는 공제율이 높은 체크카드·현금영수증 비중을 늘리는 방법을 검토합니다. 둘 다 크게 넘었다면 한도에 먼저 닿는 쪽을 확인한 뒤 세율 높은 쪽을 우선합니다.
3. 연내 예정된 큰 의료비의 결제자를 정합니다. 본인·배우자 의료비는 연봉 낮은 쪽(단, 결정세액이 남아 있는 경우), 자녀 의료비는 자녀를 기본공제 받을 사람이 결제합니다. 1번에서 본 결정세액을 함께 보세요.
4. 자녀 인적공제를 누가 받을지 지금 정해 둡니다. 3번의 자녀 의료비, 교육비가 모두 이 결정을 따라가기 때문입니다.
5. 1월에 홈택스 ‘맞벌이 근로자 절세 안내’로 최종 비교합니다. 국세청 안내에 따르면 부부 모두 공제신고서를 작성하고 배우자의 제공 동의를 받아야 이용할 수 있으며, 동의해도 배우자의 총급여 등 상세 자료는 보이지 않습니다.

미리보기의 기본 사용법과 환급 시기는 연말정산 환급금 조회와 미리보기 이용 안내 글에 정리해 두었습니다.

올해 귀속분에서 확인할 변수

• 자녀 수에 따른 카드 공제 한도 상향: 정책브리핑의 ‘2026년부터 이렇게 달라집니다’에 따르면 2026년 1월 1일 시행으로 신용카드 등 소득공제 기본한도가 총급여 7,000만원 이하는 자녀 1명 50만원·2명 이상 100만원, 7,000만원 초과는 자녀 1명 25만원·2명 이상 50만원 늘어납니다. 맞벌이 부부에서 이 자녀 수가 자녀를 기본공제 받은 쪽에만 적용되는지는 이 글에서 확인하지 못했으니, 카드 공제가 한도에 걸리는 집이라면 국세청(126)이나 미리보기 화면에서 확인하세요.
• 부양가족 소득 요건 완화안: 2026년 세제개편 정부안에는 배우자·부양가족 소득금액 기준을 100만원에서 300만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원에서 750만원)으로 올리는 내용이 담겼지만, 국회 의결 전 정부안이라 확정 여부와 적용 시점은 개정 법과 국세청 공지로 확인해야 합니다. 확정 전까지는 현행 기준으로 판단하는 편이 안전합니다.

자주 묻는 질문

남편이 아이를 기본공제 받는데, 아이 병원비를 아내 카드로 냈다면 의료비 공제는 누가 받나요?

국세청 국세상담센터 Q&A 기준으로 자녀 의료비는 그 자녀를 기본공제 받는 사람이 직접 지출한 경우에만 의료비 세액공제가 됩니다. 남편이 자녀를 기본공제 받는데 아내가 결제했다면 그 금액은 남편도 아내도 의료비 세액공제를 받기 어렵습니다. 아이 의료비 비중이 큰 집이라면 결제하기 전에 자녀 인적공제를 누가 받을지부터 정하고, 그 사람 명의로 결제하는 편이 안전합니다. 개별 사례는 국세청(126)에서 확인하세요.

아내가 계약자이고 남편이 피보험자인 보험, 둘 중 누구라도 보험료 공제를 받을 수 있나요?

국세청 Q&A는 맞벌이 부부에서 본인이 계약자이고 소득이 있는 배우자가 피보험자인 보험은 본인과 배우자 모두 보험료 세액공제를 받을 수 없다고 안내합니다. 맞벌이 배우자는 서로의 기본공제대상자가 아니기 때문입니다. 반면 남편이 계약자이고 부부가 공동 피보험자인 보험은 남편이 공제받을 수 있다고 안내합니다. 새로 가입하거나 계약자를 바꿀 계획이라면 각자 본인을 계약자·피보험자로 두는 구조를 먼저 검토하세요.

아이 둘을 부부가 한 명씩 나눠서 기본공제 받으면 손해인가요?

자녀세액공제만 보면 손해일 수 있습니다. 국세청 Q&A의 2025년 귀속 기준으로 8세 이상 기본공제 자녀가 1명이면 25만원, 2명이면 55만원이라 한 사람이 둘을 모두 받으면 55만원, 나누면 25만원씩 50만원입니다. 여기에 1인당 기본공제(소득공제)는 세율이 높은 쪽에서 더 큰 효과가 나므로, 대체로 한쪽에 모으는 편이 유리합니다. 다만 출산·입양 공제는 순번에 따라 금액이 달라지니 홈택스 맞벌이 절세 안내로 비교해 보세요.

작년 연말정산 때 부부가 같은 아이를 둘 다 공제받은 걸 뒤늦게 알았다면 어떻게 하나요?

국세청은 이런 경우 부부 중 한 명이 5월 종합소득세 확정신고 기간에 그 자녀를 빼고 다시 신고하도록 안내합니다. 2026년 1월 국세청 발표에 따르면 신고 기간이 지난 뒤 바로잡으면 덜 낸 세금의 10% 과소신고가산세와 하루 0.022%의 납부지연가산세가 붙을 수 있습니다. 국세청은 매년 하반기 과다공제 의심 근로자를 점검하므로, 알게 된 시점에 홈택스나 국세청(126)에서 수정 방법을 확인하는 것이 좋습니다.

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이 글은 국세청(www.nts.go.kr) 국세상담센터 자주묻는 Q&A(신용카드 등 사용액·의료비·보험료·교육비·기부금·자녀세액공제), 국세청 종합소득세 세율 안내, 정책브리핑(www.korea.kr)에 게시된 국세청·기획재정부 자료를 참고해 작성했습니다. 미리보기와 맞벌이 절세 안내는 홈택스(www.hometax.go.kr)에서, 개별 사례 판단은 국세상담센터(국번 없이 126)에서 확인할 수 있습니다.

이 글의 숫자 예시는 원리를 보여 주기 위한 가상 사례이며, 실제로 어느 쪽에 공제를 모으는 것이 유리한지는 부부 각자의 총급여, 다른 공제 항목, 이미 남은 결정세액에 따라 달라집니다. 공제율·한도·부양가족 소득 요건은 세법 개정으로 귀속연도마다 바뀔 수 있으니, 신고 전에 홈택스 맞벌이 절세 안내와 국세청 최신 공지로 다시 확인하시기 바랍니다.